Podkarpacki Urząd Wojewódzki
Wydział Finansów i Budżetu

F. III - 0932/  78   /05

Protokół
kontroli problemowej przeprowadzonej w dniach 7.03 – 10.03.2005 r.
w Urzędzie Gminy Harasiuki.

Kontrolę przeprowadzono w oparciu o przepisy art. 13 ust. 3 pkt 9 ustawy z dnia 12 maja 2000 r. o zasadach wspierania rozwoju gospodarczego (Dz. U. Nr 48 poz. 550 z późn. zm.) i par. 19 Rozporządzenia Rady Ministrów z 16 marca 2004 r. (DZ. U. Nr 56 poz. 542) oraz postanowienia par. 17 i 18 zarządzenia Nr 71/01 Wojewody Podkarpackiego z 10 maja 2001 r. (z póżn. zm.) w sprawie szczegółowych warunków i trybu przeprowadzenia kontroli przez Podkarpacki Urząd Wojewódzki w Rzeszowie.

Przedmiot kontroli:

Prawidłowość wykorzystania dotacji budżetowej przyznanej w 2004 r. na zadanie objęte Kontraktem dla Województwa Podkarpackiego na rok 2004 p. n.
- " Budowa sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej."

Kontrolę przeprowadziła:

Wanda Majchrzak - starszy inspektor wojewódzki w Oddziale Kontroli Gospodarki Finansowej, Wydział Finansów i Budżetu Podkarpacki Urząd Wojewódzki w Rzeszowie, na  podstawie upoważnienia Nr 93/05 z 5 marca 2005 r. podpisanego przez Zastępcę Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu w Rzeszowie z upoważnienia Wojewody Podkarpackiego.

I.	USTALENIA WSTĘPNE.

	1. Wójtem Gminy Harasiuki jest Pan Henryk Bździuch, wybrany na stanowisko w wyborach bezpośrednich w dniu 27 października 2002 r. Funkcję Wójta Gminy pełni od 12 listopada 2002 r.	

2. Skarbnikiem Gminy jest Pani Irena Szabat , powołana  na stanowisko Uchwałą Nr 3/11/90 Rady Gminy w Harasiukach z 1 lipca 1990 r.

Informacji i wyjaśnień w toku kontroli udzielali:  
- Pani Irena Szabat  - Skarbnik Gminy,
- Pan Krzysztof Kiszka – Zastępca Wójta Gminy,

II.	USTALENIA SZCZEGÓŁOWE.

Zadanie stanowiące przedmiot kontroli realizowane było  w ramach priorytetu 1 "Rozbudowa i modernizacja infrastruktury technicznej oraz społecznej w regionie", działanie Nr 2 - "Restrukturyzacja i unowocześnienie bazy: oświatowo- wychowawczej, szkolnictwa wyższego, turystyczno- sportowo- rekreacyjnej i kulturalnej" wpisanego do Kontraktu dla Województwa Podkarpackiego na 2004 r.

W związku z realizacją  zadania pomiędzy Samorządem Województwa Podkarpackiego reprezentowanym przez Marszałka Województwa oraz Samorządem Gminy Harasiuki reprezentowanym przez Wójta Gminy podpisana została  umowa wstępna:

- Nr I – 2-A /82 z 25 października  2004 r. na zadanie p. n. 
“Budowa sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej”.

Zakres rzeczowy, harmonogram realizacji oraz źródła finansowania zadania określone zostały w załączniku do niniejszej umowy.
Szczegóły finansowania  zawarte zostały w umowie wykonawczej spisanej pomiędzy Wojewodą Podkarpackim a Samorządem Gminy Harasiuki:

- Nr WFA.77/04 z 29 października 2004 r. o dofinansowanie środkami pochodzącymi z budżetu państwa zadania p.n. “ Budowa sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej’.

Z zapisów § 1 pkt 1 umowy wynika, że Wojewoda Podkarpacki w oparciu o przepisy ustawy o finansach publicznych i postanowienia Kontraktu na 2004 r. przyznał Samorządowi Gminy  dotację na:“ Budowę sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej” w kwocie 120.000 zł, co stanowiło 48 % wartości zadania, tj. nakładów przewidzianych do realizacji i sfinansowania w 2004 r. 
Samorząd zobowiązał się do przekazania na realizację zadania środków własnych w kwocie 130.000 zł. co stanowić miało 52 % wartości zadania ( nakładów do sfinansowania w 2004 r.) - § 1 ust.1 cyt. wyżej  umowy.

Na zadanie inwestycyjne p.n. “Budowa sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej” objęte jest wieloletnim programem inwestycyjnym Urząd Gminy Harasiuki posiada pozwolenie na budowę wydane przez Starostę Niżańskiego w dniu 22.08.2002 r.  decyzją Nr H/17/02  . Zadanie zostało ujęte w planie wydatków inwestycyjnych na 2004 r. 
Termin realizacji wg danych do umowy wstępnej Nr I-2-A/82  oraz wykonawczej Nr WFA.77/04 określono na lata :
Rok 2004 – rozpoczęcie,
Rok 2005 – zakończenie.
Zakres rzeczowy przewidziany do realizacji w 2004 r., to: przebudowa kolidującej linii SN, roboty ziemne i fundamenty, wykonanie ścian i stropów nad zapleczem, podłoży pod posadzki oraz poziomy kanalizacyjne.

Decyzją Nr 79 z 28.10.2004 r. Wojewoda Podkarpacki zwiększył o  kwotę 120.000 zł  w dziale 801 rozdział 80110 paragraf 6330  plan dotacji dla Gminy Harasiuki z przeznaczeniem na “Budowę  sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej”. 
Zarządzeniem Nr 48/2004 Wójta Gminy w  Harasiukach z 25 listopada 2004 r. dokonano odpowiednich zmian w budżecie  na 2004 r.  :
- zwiększenia dochodów w dziale 801 rozdział 80110 paragraf 6330  o kwotę  120.000 zł,
- zwiększenia wydatków w dziale 801 rozdział 80110 paragraf 6050  o kwotę  120.000 zł.
   
Z zapisu paragrafu 5 umowy wykonawczej wynika, że dotacja celowa z budżetu państwa może być przekazana po złożeniu przez samorząd pisemnego wniosku o wypłatę dotacji w kwocie nie wyższej niż wynikająca z planu finansowego i pod warunkiem przedstawienia kserokopii faktur, rachunków oraz innych dokumentów finansowych potwierdzonych za zgodność z oryginałem (łącznie z kserokopiami protokołów odbioru robót, a w przypadku zakupu urządzeń, które nie zostały zamontowane - protokołów odbioru tych urządzeń z podaniem miejsca ich składowania) uzasadniających i potwierdzających wykonanie dotowanego zadania, zgodnie z harmonogramem.

Z zestawienia wydatków do omawianego zadania “Budowa sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej”, przedłożonego  w Podkarpackim Kuratorium Oświaty w Rzeszowie razem z wnioskiem o wypłatę dotacji z budżetu państwa wynika, że zrealizowany został  zakres prac ujęty w harmonogramie rzeczowo-finansowym na 2004 r., a to:

-	 roboty ziemne i fundamenty,
-	 podłoża pod posadzki i poziomy kanalizacyjne,
-    ściany i  stropy oraz elementy monolityczne,
-	przebudowa linii energetycznej SN.

Podstawą przyjęcia zadania do rozliczenia za 2004 r. był protokół odbioru wykonanych robót  spisany w dniu 22.12.2004 r. i podpisany przez inspektorów nadzoru, oraz wystawiona przez wykonawcę – “STALPRZEM” spółka z o.o.  Stalowa Wola – faktura Vat Nr 177 /04/TR z 22.12.2004r. na kwotę 279.672,10 zł.
Po analizie dokumentów w trakcie kontroli kontrolujący stwierdził, że dokonano prawidłowego opisu faktury pod względem  merytorycznym oraz formalno-rachunkowym. 
Z opisu dokumentów finansowych wynika, że  płatności wobec Wykonawcy uregulowano w następujący sposób:
-	 ze środków własnych 159.672,10 zł –  przelew z 23.12.2004 r.
-	 z dotacji w ramach Kontraktu dla Województwa Podkarpackiego na 2004 r.          
                                          120.000 zł – przelew z  29.12.2004 r.

Realizacja wskaźników zapisanych w zawartej z Wojewodą Podkarpackim umowie wykonawczej Nr WFA.77/04 z 29 października 2004 r. o dofinansowanie zadania środkami z budżetu państwa przebiegała następująco:

Źródła pochodzenia środków
	                  
2 0 0 4 r.
	
          Udział %%	
	Kontrakt - umowa
wykonawcza
	
Wykonanie
	Kontrakt –umowa
wykonawcza	
Wykonanie	

-	środki własne Gminy

-	dotacja z Kontraktu
           2004 r.

130.000

120.000
	
159.672,10

120.000,00

52,0

48,0
	
57,1

42,9

    
                        R a z e m	
250.000	
279.672,10

100	
100,0

Z powyższego zestawienia wydatków dot. budowy sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej  wynika, że Samorząd  Gminy Harasiuki zaangażował wyższe środki własne od  zadeklarowanych w umowie wykonawczej do Kontraktu na 2004 r. o 5,1%.
Stwierdza się zatem, że wskaźniki udziału środków własnych związanych z realizacją zadania w 2004 r. zostały zrealizowane.
Kontrolujący dokonał analizy dokumentów finansowo-księgowych pod względem prawidłowości ich sporządzenia i ujęcia we wnioskach o wypłatę dotacji.  
Stwierdzono, iż zostały one przedstawione do rozliczenia prawidłowo.

Celem dokonania wyboru wykonawcy robót ujętych we wniosku o wypłatę dotacji Urząd Gminy w  Harasiukach przeprowadził  postępowanie o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego dla zamówienia o wartości nie przekraczającej wyrażonej w złotych równowartości 60.000 euro ( art.39 ustawy Prawo Zamówień Publicznych Dz.U. Nr 19 poz. 177 z późn. zm ).

Z wybranym Wykonawcą – “Stalprzem” spółka z o.o. 37-450 Stalowa Wola ul. Spacerowa 1 -  spisana została w dniu 10 listopada 2004 r. przez Gminę Harasiuki reprezentowaną przez Wójta Gminy - umowa na wartość 272.038,87  zł.
Zakres robót objęty  umową z Wykonawcą jest zgodny z ujętym w harmonogramie rzeczowym ujętym do wniosku o dofinansowanie zadania w 2004 r. 

W dniu 3 grudnia 2004 r. sporządzony został przez Wykonawcę protokół konieczności na okoliczność wprowadzenia zmian dotyczących przebudowy linii energetycznej napowietrznej kolidującej z realizacją zadania. Powyższe potwierdza decyzja Starosty Niżańskiego Nr H-30/04 z 1.12.2004 r. dotycząca zgody na zmianę przebiegu trasy przebudowywanej linii SN,  zgodnie z załączonym projektem zamiennym.
Spowodowało to zwiększenie zakresu robót koniecznych do wykonania w stosunku do  przedłożonego w przetargu kosztorysu ofertowego. Zmianie uległa więc wartość robót związanych z wykonaniem przebudowy linii z kwoty netto 39.981,00 zł do kwoty 46.237,75 zł.
W dniu 9 grudnia 2004 r. spisany został  pomiędzy Gminą Harasiuki, jako Zamawiającym a Wykonawcą – “Stalprzem” sp z o.o. Stalowa Wola- aneks Nr 1 do umowy, w którym zapisano, iż w związku z opracowanym projektem zamiennym przebudowy linii energetycznej napowietrznej kolidującej z realizacją zadania inwestycyjnego “Budowa sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej” wprowadza się  zmiany umowy dotyczące wartości  brutto zadania przewidzianego do realizacji  w 2004 r. do kwoty 279.672,10 zł.
Nie zmieniło to jednak finansowego wskaźnika udziału niezbędnego do wniesienia przez Podmiot Uprawniony, t.j. Urząd Gminy w Harasiukach.
Z rocznego raportu dotyczącego przebiegu realizacji Kontraktu za 2004 r. przedłożonego w dniu 12 stycznia 2005 r. w Urzędzie Marszałkowskim wynika, że przyjęte w umowie wstępnej wskaźniki finansowego zaangażowania środków własnych przez Podmiot Uprawniony zostały dotrzymane. 
Realizacja zaś rzeczowego zakresu w 2004 r. określona dla zadania p.n. “Budowa sali gimnastycznej w Hucie Krzeszowskiej” przyrostem powierzchni w m2 – 124 m2 przebiegała zgodnie z harmonogramem osiągając wykonanie na poziomie 156,38 m2, co stanowi 126 % założonego planu.

Kontrolujący nie stwierdził niecelowości przeznaczenia środków przekazanych w ramach dotacji budżetowej w 2004 r.

Na tym protokół zakończono.                     

Protokół sporządzono w 2. jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono
 w Urzędzie Gminy Harasiuki.

Kontrolę niniejszą odnotowano w książce kontroli pod poz.  1 /2005.

Wójt Gminy Harasiuki został poinformowany o przysługujących uprawnieniach wynikających z przepisów Zarządzenia Nr 71/01 z 10 maja 2001 r [.z późn. zmianami]  Wojewody Podkarpackiego w sprawie szczegółowych warunków i trybu przeprowadzania kontroli przez Podkarpacki Urząd Wojewódzki w Rzeszowie:

1.	Kierownikowi jednostki przysługuje, przed podpisaniem protokołu, prawo zgłoszenia umotywowanych zastrzeżeń  co do ustaleń zawartych w protokole. Zastrzeżenia należy zgłosić na piśmie w terminie 7.miu dni od daty otrzymania protokołu kontroli – art.32.
2.	Kierownik jednostki kontrolowanej może złożyć kontrolującemu, w terminie 7.miu dni od dnia otrzymania protokołu, pisemne wyjaśnienie co do ustaleń w nim zawartych i jednocześnie podpisać protokół kontroli.
3.	Kierownik jednostki kontrolowanej może odmówić podpisania protokołu kontroli, składając w terminie 7.dni od dnia jego otrzymania pisemne wyjaśnienie tej odmowy.

Harasiuki 10 marca 2005 r.					

Podpisy:
           
Kontrolowany:						    Przeprowadzający kontrolę: